Clase viernes 17 sep 210

fiscalizacion.es

Normas generales de la auditoría,  son necesarias para manejar y dirigir los procesos de auditoría, una guia al sobre como actuar basado en estándar, modelos, comportamientos, etc.

Un auditor debe tener claridad  para hacer las cosas y los conocimientos  propios para cumplir a cabalidad sus tareas y evidenciar sus competencias.

El auditor debe ser diligente en presentar los resultados de su auditoría  mostrar resultados rápidamente  y realizar las cosas de manera rápida sin afectar la calidad del trabajo, teniendo planeado este mismo proceso para garantizar y aprovechar adecuadamente los recursos. en todo este proceso de auditoría se debe tener evidencia y argumentar los resultados de la misma auditoría.

PRINCIPIOS Y VALORES DEL AUDITOR

Integridad profesional, Ética profesional, Honestidad, Cumplimiento, Lealtad, Imparcialidad Respeto a los demás, Responsabilidad entre otros que hagan del auditor una persona integra profesional y personalmente, en el deber de los mismos valores en auditor tendrá un reputación proporcional a sus principios. 

Los instrumentos  que ayudan a auditor son:

Entrevistas. tienen un orden y sentido que dejen ver unas características propias de la auditoría, es necesario mostrar seguridad al entrevistado y tener un plan, inicio, apertura, cima o clímax y cierre.

La introducción a la entrevista daruna visión general, empezar de lo mas a lo menos, sin ser intespestivos tanto al principio y al terminar la entrevista. todo dentro de un marco muy técnico pero no seco y aspero, estas entrevistas pueden ser:

Libre: con guión pero libertad al entrevistado
Dirigida: con guión sin  libertad de salirse
Exploración: general, libre
Comprobación: confrontar evaluaciones, verificar resultados de instrumentos
Información: comentar observaciones y resultados, desviaciones
Informales: coloquiales, generan mucha información valiosa que orienten el trabajo del auditor

Las entrevistas estan constituidas por una serie de preguntas  que pueden ser:

Abiertas/generales :Simplemente buscan despertar en el auditado, que hable tranquilamente sobre los temas planteados 

Ej: 

• Describa por favor  las instalaciones de la unidad orgánica de sistemas
• Como son las relaciones de sistemas con las demás dependencias de la
empresa
• Explique brevemente como es el procedimiento de copias de respaldo
• Como se asignan las responsabilidades en la unidad de sistemas

cerradas/concretas: mantener al auditado dentro de los lineamientos de la entrevista, estas preguntas pueden ser:

        Dicotomicas: _Si _NO

Tiene plan de contingencia: _SI  _NO
         Tricotomicas:_SI _NO _NS
La empresa cuenta con un seguro para equipo electrónico: SI  NO  No Sabe
        Opción múltiple: Selección única o múltiple
Cual es su estado civil :
_Casado  _Soltero  _Union libre   _Divorciado  _Viudo  _Otro
          Opción de rangos:
Cuanto tiempo utiliza para navegar en internet al día:
_Nunca   _Menos de una Hora  _1 a 2H  _2 a 4H _4 a 6H  _mas de 6H

sondeo ( cooperación).

cierre.
mixtas. 

Para elaborar un cuestionario: 

1. Determinar objetivo
2. Elaborar borrador
3. Aplicar prueba piloto
4. Elaborar una prueba piloto
5. Determinar el universo y la muestra
6. Aplicar el cuestionario
7. Tabular la información del cuestionario, elaborar graficas y cuadros
8. Interpretar los resultados: análisis estadístico
9. Elaborar observaciones

Un auditor debe ser una persona muy observadora  dentro de lo requerido por el proceso de auditoria, la observacion tiene unos pasos o etapas que son:

• Directa
• Indirecta: observar las actividades de los usuarios de la red, p. escritorio
• Oculta: sin ruido
• Participativa: forma parte del grupo
• No participativa:
• Introspectiva: observación desde el interior, participar en una capacitación
• Histórica: revisión de bitácoras, blogs, registros de sistemas, planillas, libros diarios. etc
• Controlada: cambia parámetros del sistemas para analiza r el comportamiento sin ser invasor
• Natural: no dirigida, desprevenida

El control de los activos de la empresa, inventario es importante en la auditoria y la manera de hacer y los conceptos fundamentales en el inventario son:

Software: uso, respaldo, aprovechamiento, licenciamiento/contratación
– Información y datos: base de datos, copias de respaldo (por
ubicación), software 

 Hardware: contratación, buen uso, existencia real 

Consumibles: control de existencia y uso

Documentos: 

Manuales Administrativos:  organización, procedimientos, procesos, 

Técnicos: instructivos, aplicativos, diccionarios de datos/objetos, repositorio, estándares, metodologías, políticas, equipos, software 

Inmuebles, instalaciones: activos, inmobiliario, equipamiento

Personal : personal de sistemas, usuarios, proveedores, asesores/consultores.